La facture d’avoir est adressée par le fournisseur à son client à l’occasion d’un retour de marchandises non conformes ou d’une réduction commerciale ou financière hors facture. Le retour de marchandises non conformes donne lieu à une facture rectificative. Le comptable est tenu de calculer l’Avoir en prendre en considération les mêmes éléments portés sur la facture Doit à corriger (essentiellement en ce qui concerne les réductions et la TVA pratiqué).
Contenue d’une facture d’avoir :
Pour la société vendeur, la facture d’avoir doit contenir : le nom, l’adresse, la forme juridique, le numéro de sirène, le numéro de registre de commerce.
Pour la société client, elle doit remplir le nom ainsi que l’adresse et le numéro intra-communautaire pour le champ de TVA.
- Informations sur les biens ou services vendus, leurs prix TTC et leurs quantités
- Date de l’opération
- Information sur les moyens qui ont permis le règlement de la facture (chèque, espèces…etc.)
- Montants des réductions
- Montant de la taxe sur la valeur ajoutée
- Les autres frais accessoires
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