Sous la tutelle du ministère du Budget et du Comité de la réglementation comptable, un plan comptable général (PCG) a été élaboré. Le Plan comptable général est l’ensemble des articles régissant les principes et règles comptables de tenue et de présentation des comptes. Il codifie les classes de comptes utilisés, selon une numérotation spécifique à la comptabilité des sociétés française.
TRI, VAN, pay back, ROC(résultat opérationnel courant), endettement
Le ROC (ou OIR) et le niveau d’endettement informent sur la performance de l’entreprise et sur l’impact de la dette. Des indicateurs comme la VAN, le TRI et le pay back sont des outils d’aide à la décision d’investir dans un projet.
Tableau de financement :Objectifs,attributs,limites et construction
On a vu que le bilan permet de fonder une opinion sur l’équilibre financier et la situation de trésorerie de l’entreprise à un moment donné, tandis que l’analyse des flux financiers vient compléter le diagnostic par une approche plus dynamique des mouvements financiers de l’entreprise au cours de l’exercice. Les flux financiers n’apparaissent explicitement ni dans le bilan, qui donne une photographie de l’entreprise à un moment donné, ni dans le C.P.C. qui regroupe les flux réels de la période.
Fonds de roulement (FR) et besoin en fonds de roulement (BFR)
Au cours de leur cycle d’exploitation, les entreprises sont souvent confrontées à des décalages entre les encaissements (subventions, etc.) et les décaissements (salaires, charges sociales, etc.). Dès lors, d’autres ressources que celles générées par l’exploitation (ressources générées par l’activité) doivent être disponibles afin d’assurer la couverture de ce décalage. Le Fonds de roulement (FR) et le Besoin en fonds de roulement (BFR) sont les deux principales notions permettant l’étude de ce phénomène.
Tableau du cash flow ou tableau des flux de trésorerie (TFT)
Le tableau du cash flow ou tableau des flux de trésorerie (TFT) restitue les décaissements et encaissements de l’année. Il permet de voir l’évolution de la trésorerie d’une année sur l’autre. Il justifie l’augmentation ou la diminution du compte en banque de la société.
Il indique et justifie le flux réel de liquidité dégagé par l’entreprise, c’est-à-dire le cash flow :
Compte de résultat : Lecture,analyse et interprétation
Le compte de résultat mesure le gain ou la perte dégagée par l’activité de l’entreprise sur douze mois. Il peut évidemment s’établir tous les mois pour un suivi régulier des résultats.En anglais, on le nomme P & L (Profit & Loss). Le compte de résultat augmente à chaque produit, c’est-à-dire à chaque facture client émise ou à émettre : toute livraison de bien ou exécution de prestation de services génère un produit. Notez que ce produit enregistré par un comptable est à distinguer de l’encaissement de la facture.