Ci-après un exercice avec solution d’analyse comptable: L’entreprise «ALKARAMA-SA », spécialisée dans la production de consommables pour ordinateurs, met à votre disposition les documents suivants afin d’effectuer certains travaux d’analyse financière et d’exploitation relatifs à l’exercice 2013 :
Cours d’analyse financière
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L’entreprise et Le cycle de financement
cycle de financement n’est pas que le « négatif » des cycles d’exploitation et des cycles d’investissement. Le cycle de financement s’analyse financièrement comme la mise à la disposition de l’entreprise de liquidités par des apporteurs externes que sont les actionnaires et les prêteurs. Cette mise à disposition de liquidités est une ressource sur la durée de l’opération. À l’échéance, un flux de liquidité de sens opposé vient mettre un terme à l’opération.
Le cycle d’investissement dans une entreprise
L’investissement est la création du capital économique nécessaire à la mise en oeuvre de la fonction de production au travers du cycle d’exploitation. D’un point de vue financier, l’investissement s’analyse comme une affectation de fonds à la création ou à l’acquisition d’actifs physiques ou d’actifs financiers destinés à être utilisés dans le cadre du cycle d’exploitation. Cette affectation de fonds est une immobilisation de monnaie sur la durée de vie de l’investissement.
L’analyse fonctionnelle du bilan comptable
Le but de l’analyse fonctionnelle du bilan consiste à gérer et à prévoir la trésorerie de l’entreprise. Cela implique de procéder par les étapes suivantes : Établir un Bilan fonctionnel en grandes masses, Calculer le Fond de Roulement net global et le Besoin en Fond de Roulement et enfin Calculer et analyser la trésorerie de l’entreprise.
Cours en pdf sur le tableau de financement
On a vu que le bilan permet de fonder une opinion sur l’équilibre financier et la situation de trésorerie de l’entreprise à un moment donné, tandis que l’analyse des flux financiers vient compléter le diagnostic par une approche plus dynamique des mouvements financiers de l’entreprise au cours de l’exercice.
L’etat des soldes de gestion (ESG)
L’etat des soldes de gestion (ESG) est un état de synthèse obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d’affaires atteint ou dépasse 7 500 000 DH et qui donc doivent tenir leur comptabilité selon le modèle normal. Cet état permet de: