La comptabilité d’une entreprise fait état de sa situation patrimoniale. Pour ce faire, elle représente : Au travers des comptes d’actif les biens identifiables, contrôlés par l’entreprise et qui lui procurent des avantages économiques futurs ; Au travers des comptes de passif les ressources à la disposition de l’entreprise. Automatiquement, l’actif égalise le passif.
Se distinguent au niveau de l’actif :
– les immobilisations: incorporelles, corporelles et financières ;
– les actifs circulants: stocks, créances, disponibilités…
Le passif se compose :
–des capitaux propres: apport des propriétaires de l’entreprise, résultat de l’entreprise… ;
–du passif externe: obligation de l’entreprise à l’égard de tiers conduisant de façon probable ou certaine à une sortie de ressources au bénéfice des tiers sans contrepartie attendue : dettes, provisions…
Exercice avec corrigé sur le bilan
Une société à responsabilité limitée est créée par deux associés, l’un, Charybde, apportant 30 000 €, l’autre, Scylla, apportant 70 000 €. Le 1 er décembre N, les sommes sont déposées en banque au nom de la SARL.
Quelques semaines plus tard, il apparaît que la société a effectué les seules opérations suivantes :
- achat d’un terrain : 60 000 €,
- construction d’un atelier : 80 000 €,
- achats de matériels d’injection plastique : 90 000 €,
- de mobiliers et matériels informatiques : 10 000 €
- et de matières premières (billes de plastique) pour 60 000 € au fournisseur Palermo, dont seule la moitié est payée comptant, le reste à 60 jours.
- Aucune opération de transformation n’a eu lieu à la date du 1er janvier N+1.
- La banque « Elbonerg » a accepté d’ouvrir une ligne de crédit à la société pour financer les besoins de financement du premier exercice. Il reste 12 000 € sur le compte bancaire à cette date.
1) Présenter le bilan d’ouverture de la SARL en date du 1er janvier N+1.
Devant le déséquilibre financier entre fonds propres et dettes, la banque demande aux associés d’assainir leur structure financière.
Le fournisseur Palermo accepte de vendre pour 90 000 € de marchandises supplémentaires, nécessaires au démarrage de la production, mais demande à convertir l’intégralité de sa créance en capital, ce qui éteindra toute dette de la SARL à son encontre.
2) Présenter le bilan de la SARL après cette opération.
Le 2 janvier N+1, compte tenu du déséquilibre financier soulevé par la banque « Elbonerg », les deux associés de la SARL précédente recherchent un nouvel associé.
Finalement, c’est Stromboli qui est pressenti et qui apporte en numéraire à la SARL la somme de 60 000 € .
3) Présenter le bilan après cette augmentation de capital.
Correction de l’exercice:
1) Bilan d’ouverture de la SARL en date du 1 er janvier N+1
2) Bilan de la SARL après l’introduction du fournisseur Palermo
3) Bilan après l’augmentation de capital
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Bonjour, j’aimerai avoir le corrigés de ces exos? Merci par avance pour votre aide.
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Au 1er septembre, les disponibilités de l’Entreprise GALLOCHE présentent les soldes suivants:
– Banque 2 840.13 €
– Caisse 997.02€
Et les stocks s’élèvent à 3 811.23 €
Les opérations suivantes ont été réalisées au cours du mois de septembre
05/09 Achats au comptant par chèque 949.76€
08/09 Achat de fournitures de bureau, en espèces, 94.52€
10/09 Frais bancaires 68.60€
12/09 Pourboire au livreur en espèce 1.52€
15/09 Loyer réglé par chèque 762.23
15/09 Ventes au comptant en espèces de la quinzaine 2 840.13€
16/09 Dépôt d’espèces à la banque 2 286.74€
18/09 Frais de port réglés en espèces 23.17€
20/09 Konoraires versés au comptable 336.91€
24/09 Rabais obtenus d’un fournisseur (chèque) 18.29€
25/09 frais de PTT en espèces 8.54€
28/09 Achats au comptant par chèque 1 105.16€
30/09 Ventes comptant de la quinzaine 2 076.36€ (espèces)
30/09 Dépôt d’espèces à la banque 1 981.84€
30/09 Le stock de marchandises a diminué de 381.12€ par rapport au début du mois (voir remarque)
Travail à faire:
1. Présentez les comptes de bilan:
– 512 Banque
– 530 Caisse
– 370 Stock de marchandises
sous forme de comptes schématiques en T. Ouvrez les comptes en inscrivant au débit les soldes initiaux (début septembre)
moi c’est pareil j’aimerai avoir le coriger de cet exercice cela m’aiderait
bonjour , svp pourquoi ils ont fait le total de l’actif moins total de passif pour calculer dette de financement ( ligne de crédit)
Bonjour
Merci j’aimerai comment vous avez fait pour trouver les 182000
bonjour je suis au nouveau dans le secteur de comptabilite esk vous pouves m envoi des td avec le cour
Bon soir je viens de entrer ici malgré que je n’ai pas bien compris le bilan je veux des exercices pour que je puisse le comprendre s’il vous plait
Bonsoir je suis très heureux de vous retrouver ici. Donc j’ai un exercice qui me donne bcp de problème. Est ce que Il n’y a pas d’une personne ici qui pourra m’aider svp?
Bonsoir j’aimerais avoir un aide ici dans un exercice Svp….
Levêque
II- Au 1er janvier, un producteur agricole vous donne les informations suivantes
concernant à la situation (en gourdes): Terres 300.000, Plantations pérennes 10000,
Animaux 12.000, Bâtiments 34.000, Approvisionnement 6.000, Matériels 160.000,
Avances aux cultures 11.000, Clients 4.000, Banque 6.800, Caisse 1.000, Emprunts à long
terme 50.000, Emprunts à moyen terme 110.000, Emprunts à court terme 12.000,
Fournisseurs 6.000
– Etablissez le bilan et la situation nette de l’exercice.
Au 31 décembre de la même année, les données se présentent ainsi: Terres 310.000,
Plantations pérennes 11.000, Animaux 14.000, Bâtiments 30.000, approvisionnement
4.000, Matériels 180.000, Avances aux cultures 7.000, Clients 3.800, Banque 7700, Caisse
1800, Emprunts à long terme 40.000, Emprunts à moyen terme 56.000, Emprunts à court
terme 11.000, Fournisseurs 5.000. Etablissez le nouveau bilan d’exercice et le résultat
Au terme de l’exercice, déterminez:
1- Le taux d’endettement 2-Le ratio d’autonomie
Merci pour les exercices. Je peux avoir une vidéo pour bien cerner ?