Actif et passif du bilan : Exercice avec corrigé

La comptabilité d’une entreprise fait état de sa situation patrimoniale. Pour ce faire, elle représente : Au travers des comptes d’actif les biens identifiables, contrôlés par l’entreprise et qui lui procurent des avantages économiques futurs ; Au travers des comptes de passif les ressources à la disposition de l’entreprise. Automatiquement, l’actif égalise le passif.

Se distinguent au niveau de l’actif :
– les immobilisations: incorporelles, corporelles et financières ;
– les actifs circulants: stocks, créances, disponibilités…

Le passif se compose :
–des capitaux propres: apport des propriétaires de l’entreprise, résultat de l’entreprise… ;
–du passif externe: obligation de l’entreprise à l’égard de tiers conduisant de façon probable ou certaine à une sortie de ressources au bénéfice des tiers sans contrepartie attendue : dettes, provisions…

Exercice avec corrigé sur le bilan

Une société à responsabilité limitée est créée par deux associés, l’un, Charybde, apportant 30 000 €, l’autre, Scylla, apportant 70 000 €. Le 1 er décembre N, les sommes sont déposées en banque au nom de la SARL.

Quelques semaines plus tard, il apparaît que la société a effectué les seules opérations suivantes :

  • achat d’un terrain : 60 000 €,
  • construction d’un atelier : 80 000 €,
  • achats de matériels d’injection plastique : 90 000 €,
  • de mobiliers et matériels informatiques : 10 000 €
  • et de matières premières (billes de plastique) pour 60 000 € au fournisseur Palermo, dont seule la moitié est payée comptant, le reste à 60 jours.
  • Aucune opération de transformation n’a eu lieu à la date du 1er janvier N+1.
  • La banque « Elbonerg » a accepté d’ouvrir une ligne de crédit à la société pour financer les besoins de financement du premier exercice. Il reste 12 000 € sur le compte bancaire à cette date.

1) Présenter le bilan d’ouverture de la SARL en date du 1er  janvier N+1.

Devant le déséquilibre financier entre fonds propres et dettes, la banque demande aux associés d’assainir leur structure financière.

Le fournisseur Palermo accepte de vendre pour 90 000 € de marchandises supplémentaires, nécessaires au démarrage de la production, mais demande à convertir l’intégralité de sa créance en capital, ce qui éteindra toute dette de la SARL à son encontre.

2) Présenter le bilan de la SARL après cette opération.

Le 2 janvier N+1, compte tenu du déséquilibre financier soulevé par la banque « Elbonerg », les deux associés de la SARL précédente recherchent un nouvel associé.

Finalement, c’est Stromboli qui est pressenti et qui apporte en numéraire à la SARL la somme de 60 000 € .

3) Présenter le bilan après cette augmentation de capital.

Correction de l’exercice:

1) Bilan d’ouverture de la SARL en date du 1 er janvier N+1

bilan-exercice-corrige

2) Bilan de la SARL après l’introduction du fournisseur Palermo

bilan-exercice-corrige2

3) Bilan après l’augmentation de capital

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9 commentaires pertinents à ce jour ;)

  1. Bonjour, j’aimerai avoir le corrigés de ces exos? Merci par avance pour votre aide.
    **********************
    Au 1er septembre, les disponibilités de l’Entreprise GALLOCHE présentent les soldes suivants:
    – Banque 2 840.13 €
    – Caisse 997.02€
    Et les stocks s’élèvent à 3 811.23 €
    Les opérations suivantes ont été réalisées au cours du mois de septembre
    05/09 Achats au comptant par chèque 949.76€
    08/09 Achat de fournitures de bureau, en espèces, 94.52€
    10/09 Frais bancaires 68.60€
    12/09 Pourboire au livreur en espèce 1.52€
    15/09 Loyer réglé par chèque 762.23
    15/09 Ventes au comptant en espèces de la quinzaine 2 840.13€
    16/09 Dépôt d’espèces à la banque 2 286.74€
    18/09 Frais de port réglés en espèces 23.17€
    20/09 Konoraires versés au comptable 336.91€
    24/09 Rabais obtenus d’un fournisseur (chèque) 18.29€
    25/09 frais de PTT en espèces 8.54€
    28/09 Achats au comptant par chèque 1 105.16€
    30/09 Ventes comptant de la quinzaine 2 076.36€ (espèces)
    30/09 Dépôt d’espèces à la banque 1 981.84€
    30/09 Le stock de marchandises a diminué de 381.12€ par rapport au début du mois (voir remarque)

    Travail à faire:

    1. Présentez les comptes de bilan:
    – 512 Banque
    – 530 Caisse
    – 370 Stock de marchandises
    sous forme de comptes schématiques en T. Ouvrez les comptes en inscrivant au débit les soldes initiaux (début septembre)

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  2. bonjour , svp pourquoi ils ont fait le total de l’actif moins total de passif pour calculer dette de financement ( ligne de crédit)

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  3. Bon soir je viens de entrer ici malgré que je n’ai pas bien compris le bilan je veux des exercices pour que je puisse le comprendre s’il vous plait

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  4. Bonsoir je suis très heureux de vous retrouver ici. Donc j’ai un exercice qui me donne bcp de problème. Est ce que Il n’y a pas d’une personne ici qui pourra m’aider svp?

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  5. Bonsoir j’aimerais avoir un aide ici dans un exercice Svp….
    Levêque
    II- Au 1er janvier, un producteur agricole vous donne les informations suivantes
    concernant à la situation (en gourdes): Terres 300.000, Plantations pérennes 10000,
    Animaux 12.000, Bâtiments 34.000, Approvisionnement 6.000, Matériels 160.000,
    Avances aux cultures 11.000, Clients 4.000, Banque 6.800, Caisse 1.000, Emprunts à long
    terme 50.000, Emprunts à moyen terme 110.000, Emprunts à court terme 12.000,
    Fournisseurs 6.000
    – Etablissez le bilan et la situation nette de l’exercice.
    Au 31 décembre de la même année, les données se présentent ainsi: Terres 310.000,
    Plantations pérennes 11.000, Animaux 14.000, Bâtiments 30.000, approvisionnement
    4.000, Matériels 180.000, Avances aux cultures 7.000, Clients 3.800, Banque 7700, Caisse
    1800, Emprunts à long terme 40.000, Emprunts à moyen terme 56.000, Emprunts à court
    terme 11.000, Fournisseurs 5.000. Etablissez le nouveau bilan d’exercice et le résultat
    Au terme de l’exercice, déterminez:
    1- Le taux d’endettement 2-Le ratio d’autonomie

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