Avant de faire cet exercice je vous invite à voir ce cours TVA : La taxe sur la valeur ajoutée, maintenant l’exercice corrigé :Au cours du mois de janvier N, l’entreprise Tolazo, spécialisée dans la revente en gros de produits de parapharmacie (TVA au taux normal) a réalisé les opérations suivantes :
- 02/01/N : Achats de gels douche à un fournisseur français, l’entreprise Toudou, au prix hors taxes de 520 € .Facture n° 01-A Règlement au 31/01/N.
- 07/01/N : Ventes de marchandises à un client français, les établissements Parapharm. Prix hors taxes 2 720 € – Facture 01-001 – Règlement au 31/01/N.
- 11/01/N : Achats de compléments protéinés à un fournisseur allemand, la SA Müller, au prix hors taxes de 1 525 € – Facture n° 128 – Règlement au 31/01/N.
- 12/01/N : Ventes de marchandises à un client espagnol, Farmacompra, au prix hors taxes de 3 200 € . Facture 01-002 – Règlement au 15/02/N.
- 15/01/N : Achats de 50 flacons d’eau de toilette, cadeau de début d’année à la clientèle. Chaque flacon est facturé au prix unitaire hors taxes de 43 € . Facture A512 de l’entreprise Senbon – Règlement au 15/02/N.
- 18/01/N : Réparation de la voiture de fonction de M. Tolazo par CentralGarage pour 798 € TTC – Facture 512b – Règlement au 15/02/N.
- 20/01/N : Règlement d’un acompte pour travaux de plomberie dans les toilettes de l’entreprise. Paiement par chèque Société Générale n° 512 600 254 : 990 € – Le prestataire n’a pas opté pour la TVA sur les débits.
- 21/01/N : Ventes de marchandises à un client turc, les établissements Turkish-Beauté. Facture 01-003, prix hors taxes 3 110 € – Règlement au 28/02/N.
- 26/01/N : Remboursement d’une note de restaurant engagée par M. Tozalo en vue de la conclusion d’un contrat avec un client chinois. Montant HT 190 € payé par chèque Société Générale n° 512 600 256.
- 28/01/N : Achats de lots de pots de crème antiride à un fournisseur américain, la société USservices, au prix hors taxes de 2 000 € – Facture F556 – Règlement au 28/02/N.
Comptabiliser ces opérations au journal de l’entreprise Tozalo en justifiant vos choix.
Correction:
Comptabilisation des opérations sur la tva
