Exercice sur le compte caisse, le compte banque et le grand livre

Dans cet exercice corrigé de comptabilité on  va présenter le compte caisse , présenter le compte banque, comptabiliser les opération au journal comptable de l’entreprise, et enfin présenter le grand livre et la balance comptable (vous pouvez consulter le cours sur ce lien) . Voici l’énoncé de l’exercice: Au cours du mois d’octobre n, l’ entreprise KELFENEC a effectué les opérations suivantes :

Exercice sur le compte caisse, le banque et le grand livre

• Le 03: achat à crédit au fournisseur Albert facture N° 2135, montant net à payer: 12 543 € au 25 de ce mois. .
• Le 05: règlement de frais de port en espèces pour 230 € à La Poste pour un envoi de marchandises destiné au client MARTIN
• Le 06: règlement par chèque bancaire de la prime annuelle d’assurance du GAN : 8540 €.
• Le 07: achat au comptant de marchandises réglé par virement bancaire: 3 685 €.
• Le 08: vente à crédit au client MARTIN, facture N° 6129, montant net à payer: 4 518 € (dont récupération frais de port: 230 €).
• Le 11: encaissement par la banque de l’entreprise de coupons des titres CARREFOUR que possède l’entreprise : 650 €.
• Le 12: ventes au comptant contre espèces: 1 214 € et contre chèques bancaires: 8 715 €.
• Le 13 : règlement au comptant par chèque bancaire d’une facture du garagiste RENAULT relative à la réparation de la camionnette : 1 217:€.
• Le 15: chèque bancaire du client MARTIN en règlement de la facture N° 6 129.
• Le 15: règlement par virement bancaire du salaire du vendeur: 1 450 €.
• Le 16 acheté 10 € une carte téléphonique France Télécom (pièce de
  caisse)
• Le 19 versé à partir de la caisse sur le compte de l’entreprise à la
  banque un montant de 4000 €
• Le 23 vendu d’occasion en espèces un véhicule pour 2000 € (facture)
• Le 24 reçu un versement en espèces de 300 € du client FIDELIO qui
  nous devait cette somme.
• Le 25 : payé 4 carnets de timbre : 20 €
• Le 25 : virement bancaire à l’ordre du fournisseur Albert en règlement
  de sa facture N° 2 135.

Travail à faire :

1. Présenter le compte CAISSE pour l’ensemble du mois de Octobre ; (au 1 octobre le solde du compte CAISSE était de 18450 €)
2. Présenter le compte BANQUE (au 1 octobre le solde du compte Banque était débiteur de 12 750 €)
3. Comptabiliser les opérations au journal.
4. Etabir le grand livre
5. Établir la balance

Solution de l’exercice:

1. le compte CAISSE pour l’ensemble du mois de Octobre

2. le compte BANQUE:

3. Le Journal comptable:

4.Présenter le Grand livre:

5. Présenter la Balance:

Exercice sur le compta banque

Pendant le mois de Mai 2012, l’entreprise ALAMI a réalisé les opérations suivantes :

• 01/05/12 : Un solde initial de la banque 3 500 dh (solde débiteur)
• 05/05/02 : Règlement d’une facture d’eau et d’électricité par la banque 6 000 dh
• 10/05/02 : Ventes de marchandises 8 500 dh, 5 000 dh en espèces et le reste en banque
• 13/05/02 : Paiement de la facture de transport 1 000 dh en espèces
• 17/05/02 : Encaissement d’une subvention par la banque 5 000 dh
• 20/05/12 : Achats de marchandises 5 000 dh, ½ contre la banque et le reste par la caisse
• 22/05/12 : Acquisition d’une machine 4 000dh, 1 500dh en espèces et le reste par la banque
• 24/05/12 : Ventes de marchandises 3 600 contre la banque
• 27/05/12 : Prélèvement de 2 500 dh de la banque pour alimenter la caisse
• 30/05/12 : Paiement des impôts à l’Etat 1 500 dh en espèces

1. Présenter le compte banque sous forme :
– Compte à colonnes séparées,
– Compte à colonnes mariées,
– Compte schématique
2. Commenter

1- Présentation des comptes :

– Compte Banque à colonnes séparées :

– Compte Banque à colonnes mariées :

– Compte schématique de la Banque :

2. Commentaire :
Dans les 3 présentations, le compte « Banque » présente un solde débiteur de 3 100 dh qui signifie que l’entreprise à de l’argent dans son compte chez la banque.

Le solde initial est supérieur au solde final (3 500 > 3 100) ce qui indique que l’entreprise a fait sortir plus de l’argent de la banque par rapport à ce qu’elle a fait entrer.