Je mets ci-après un exercice avec correction qui traitera:Les principes comptables, le mécanisme de la partie double,l’enregistrement comptable des opérations au comptant et à crédit.
Au premier octobre n, la situation d’un commerçant est la suivante :
- Capital engagé personnellement ………………………………….300 000.00
- Emprunt auprès de la Banque de Bretagne ……………………..10 000.00
- Immeuble d’exploitation…………………………………………. …150 000.00
- Matériel………………………………………………………………………75 000.00
- Mobilier, matériel informatique……………………………………..30 000.00
- Stock de marchandises……………………………………………….à déterminer
- Compte courant à la Banque de Bretagne……………………. 19 818.37
- Compte chèque postal……………………………………………………..1 522.31
- Caisse………………………………………………………………………….13 999.25
- Dettes envers les fournisseurs…………………………………………22 367.16
- Créances sur les clients………………………………………………….. 8 501.59
Sachant qu’à cette date le commerçant n’est ni en perte ni en profit et que sa situation ne comporte pas d’autre élément, présenter le bilan au 1 octobre.
Le commerçant effectue en Octobre les opérations suivantes :
- Le 03: achat au comptant de matériel réglé par chèque bancaire HT 16 000 €
- Le 04 vente au comptant contre espèces de marchandises . . Prix d’achat HT 4000 € prix de vente HT 6000 €
- Le 05: règlement en espèces du client Ragon 3200.00 €
- Le 07 règlement de l’ensemble des dettes envers les fournisseurs par chèque postal Pour 1400.00 € et par banque pour 20 967.16 €
- Le 08: vente à crédits de marchandises au client Dandelion .. Prix d’achat HT 22 000 € Prix de vente HT 32 000 €
- Le 11: Achat comptant de marchandises à MARTIN,pour HT 16 518.00 €
Paiement par chèque bancaire n° 2565369 - Le 12: versement à la banque par prélèvement en caisse de : 25 000 €
- Le 13: ventes au comptant contre espèces TTC 1 214 € Prix d’achat HT 2 000 €
- Le 14 : : ventes au comptant contre chèque remis au CCP TTC 26 020 € Prix d’achat HT 14 000 €
Travail à faire :
Sachant qu’en fin de période le stock de marchandises est de 8 043.64 €,Présenter le journal, Le grand livre et la balance puis calcul le résultat et retrouve le stock final.
Correction de l’exercice sur le journal, grand livre et balance:
1.Journal:
2.Grand livre:
3.Balance:
4.Résultat et stock final.
abdousow
d’aprés l’énoncé du probléme ,comment est ce que vous aviez calculé la variation de stock et le stock en tant que tel ? car il n’est nullement défini ici le stock initial du stock final ?
merci de votre compréhension
tifawt
on le retrouve par le stock de fin de période des marchandises qui est de 8 043.64 €. voir la correction
abdousow
oui mais au niveau du tableau balance ,il y’a la ligne stock 33 525,64
d’ou vient cette valeur ?
en plus vers la fin de ce méme tableau balance il y’a variation de stock 25 482,00
d’ou vient également cette valeurs .à moins que je me trompe mon évaluation ne me donne pas ces valeurs
veuillez m’expliquer svp
cordialement
abdousow
tifawt j’ai pas de réponse !d’ou vient les 33525,64 à la ligne stock du tableau balance ?
tifawt
Variation stock = 33525.64-8 043.64 =25 482,00
attention la chronologie de la correction de l’exercice n’est pas prise en compte
abdousow
ou bien devrais je dire d’ou viennent les 25482 en mouvement de crédit peut etre j’ai pas bien calculé
abdousow
je pense que j’ai trouvé en fait il fallait bien analyser encore les mouvement des flux d’entrée et de sortie
abdousow
mais il y’a un autre problème :
dans la partie 4: résultat et stock final partie retrouvé le stock final :pourquoi est ce que l’achat du 11 octobre est coté négativement alors que c’est un achat comme tous les autres qui sont cotés positivement ?
abdousow
Le 11: Achat comptant de marchandises à MARTIN,pour HT 16 518.00 €
Paiement par chèque bancaire n° 2565369
abdousow
origine 33 525,64
le 4 octobre -4 000,00
le 8 octobre -22 000,00
le 11 octobre 16 518,00
le 13 octobre -2 000,00
le 14 octobre -14 000,00
8 043,64
c’est là ou je dis pourquoi le 11 octobre l’achat a été coté positivement alors que les autre achats sont coté négativement ?
abdousow
c’est à dire pourquoi 16 518 ,00 et pas – 16 518,00
tifawt
FAIT ATTENTION ABDOUSOW
pour les vente c’est une baisse du stock alors un –
pour les achats c’est une augmentation du stock alors +
abdousow
non non !!
le probléme ce n’est pas ça
par exemple
Le 04 vente au comptant contre espèces de marchandises . . Prix d’achat HT 4000 € prix de vente HT 6000 €
on voit bien que le prix de vente c’est 6 000
et le prix d’achat 4 000
donc si je suis votre logik on devais avoir – 6 000
mais vous avez écrit -4 000
tifawt
Car l’évaluation du stock ce fait par leur valeur d’entrée les 2000 euro c’est une marge bénéficiaire.
abdousow
bon je vous explique j’ai vu
en réalité ce qui était acheté c’est ça qui va etre stocké.
donc si ce qui était acheté doit etre revendu c’est sa valeur acheté qui va manqué dans le stock
c’est pourquoi tout ce qui est dans le stock s’il doivent etre revendu sont coté négativement par rapport à la valeur enregistré qui avec laquelle on l’avait acheté
et tout nouveau achat augmente le stock donc valeur positive
merci bcp
aziz
salut tifawt
moi mon probléme c’est d’ou vient les 33 525,64 qu’on a à l’origine la ou o a écrit retrouver le stock final ?
merci
aziz
évidement j’ai vu au niveau de la balance dans le stock : 25 482 et 8043,64 mais je ne sais pas d’ou ça vient .merci
aziz
ok je vois que 25482+8043,64 =33 525,64
mais il ne reste alors que de me dire d’ou vient les 25482 ?
merci
tifawt
Voir commentaire 3.
aziz
Variation stock = 33525.64-8 043.64 =25 482,00
je vois bien
mais par contre je ne sais comment avez vous trouvé les 33525,64
aziz
salut tifawt .
Variation stock = 33525.64-8 043.64 =25 482,00
mais d’ou vient les 33525.64
?
aziz
je pense que vous vous etes trompés.
prince
salut mon ami tifawt
mais au niveau des stocks pourquoi l’achat du 03 n’est pas tenu en compte dans vos calculs ?
tifawt
Car c’est du matériel et non une marchandise.
prince
merci bcp j’avais oublié
Amoudou
Faut faire le bilan au 1er octobre pour équilibre on trouve la valeur stock initiale 33525,64
TIGA
Bonjour,
Pourriez-vous m’expliquer pourquoi on crédite le compte Fournisseur et non pas le compte Banque dans l’écriture au Journal suivante:
Le 03: achat au comptant de matériel réglé par chèque bancaire HT 16 000 €
En effet le meme type d’opération a été creditée au compte Banque dans l’écriture au Journal suivante:
Le 11: Achat comptant de marchandises à MARTIN,pour HT 16 518.00 € Paiement par chèque bancaire n° 2565369
Merci beaucoup pour votre aide!
Achi Ahamed Achi
Monsieur TIFAWT même c’est une matériel mais pas du marchandise il devrait pas créditer le compte fournisseur car le matériel est payé au comptant donc Monsieur TIGa a raison on doit crédité la banque.
nzoussi ntsende
il faut déjà retenir la règle suivante :toute opération d’achat est toujours débité et toute opération de vente est crédité. si on revient à l’opération du 11: achat m/ses doit être débité et la banque doit forcement être crédité pour respecter l’équilibre comptable. merci
Dan
Bonjour Tifawt.
Je suis un peu perdu avec le taux de TVA collectée et/ou déductif. Si je ne me trompe pas, cela est de 19,6 % ( Opération du 03/10 au 11/10). Mais à partir du 13/10, apparemment le taux est passé à 16,388 % (Opération du 13/10 et 14/10).
Veuillez m’éclaircir svp sur ce point.
Merci.
Didier
Bonjour Tifawt,
une erreur dans votre correction de journal : l’énoncé Le 03/10 achat au comptant de matériel réglé par chèque bancaire HT 16 000 €. Dans votre journal vous avez mis au crédit fournisseurs (40). Ici c’est un règlement d’achat immobilisation au comptant. Donc réaction en chaîne tout le reste de votre démonstration est fausse (grand livre, Bilan…)
Bolibaya
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